一、ESG简介

ESG是英文Environmental（环境）、Social（社会）和Governance（治理）的缩写，是一种旨在引导社会关注企业环境、社会、治理能力而非财务绩效的价值理念和评价标准。ESG的起源为社会责任投资。ESG标准下的“E”（环境）将重点放在企业对于温室气体排放、空气质量、能源管理、燃料管理、水及污水管理、生物多样性等多方面所做出的贡献；“S”（社会）则侧重于企业在人权、客户权益、社区关系、数据安全及客户隐私、劳工关系、职业健康与安全、多样化与共融等方面的成绩；“G”（管理）指企业在系统化风险管理、意外及安全管理、报告和审计政策、监管覆盖等多方面的举措。

ESG评价体系进入中国市场的时间仅十数年，目前我国尚未全面要求上市公司强制性进行ESG相关信息的披露。然近年来在全球节能减排的环保大背景及我国可持续发展战略的带动下，我国政府亦提出在2030年前实现碳达峰、2060年前实现碳中和（“双碳”）目标，ESG体系中所倡导的节能环保、可持续性的企业经营理念与国家所倡导的可持续发展战略及绿色发展理念相契合。

基于上述背景，中央政府及证监会对于上市公司等进行ESG相关信息披露的意愿越来越强烈。例如在2020年，由中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于构建现代环境治理体系的指导意见》，指出要建立完善上市公司和发债企业强制性环境治理信息披露制度，2022年4月，证监会发布《上市公司投资者关系管理工作指引》，其中也明确了上市公司投资者关系管理工作的主要职责，在沟通内容中增加上市公司的环境、社会和治理(ESG)信息。上述文件的发布无不在向社会释放出一个信号：国家正持续关注ESG体系，ESG报告在企业年度报告中的占比将逐渐增大，未来ESG评价体系将对上市公司及拟上市公司产生更大的影响。

二、ESG评价体系下的能源企业合规举措——以中国核电ESG合规管理体系为例

随着国家实现“双碳”目标的提出，意味着我国在绿色发展、低碳发展的道路上又迈进了全新的阶段。为了早日实现“双碳”目标，清洁能源势必将占据更大的市场份额，逐步替代传统的化石能源成为未来具有长期性及可持续性的能源主力。

中国核电作为国内领先的核能企业，其所处行业所面临的高环境与社会风险，因此中国核电较早的就认识到了需要通过加强ESG管理及ESG报告的披露，加之高度透明的环保报告，以控制其自身风险，并且从中吸引更多投资者的关注。中国核电自2019年起发布ESG报告，并且不断扩大信息披露范围，不断拓展报告传播渠道。

通过其2021年ESG报告概览及往年ESG报告介绍可知，在环境因素上，中国核电在核电站选址、建设及运营的不同阶段减少对生物多样性的影响，响应了国家对于共建共享生态绿色家园的号召。同时中国核电也采取了非常有效的节能降耗措施，在其2021年ESG报告概述中中国核电表示其全年核电机组发电量的生态效益相当于减少二氧化碳排放13720余万吨。

从社会因素上说，中国核电积极承担社会责任，响应国家号召，发挥自身资源优势，在项目具体实施地区带动地方经济发展。同时中国核电通过对核安全文化的宣传与讲解，对企业进行核安全标准化管理，不断完善核安全管理体系，开展核安全管理实践。在员工福祉方面，其也通过多种机制，激发员工主动性，重视员工培养，以期为核电行业输送更多宝贵人才，为稳定运行作出的贡献。

从管理因素上看，中国核电建立起了由董事会负责的ESG组织管理体系，并成立ESG管理工作领导小组和办公室。将ESG体系融入到了企业日常业务运营过程中，深入到了企业各职能部门的日常工作中，也渗透到了企业文化中。中国核电也通过对员工权益、安全生产、环境保护等多方面的高效维护，保证了ESG组织管理体系在企业中的长效运转。

 三、能源企业在ESG体系下的合规措施建议

企业内部ESG合规体系的建立对能源企业而言是势在必行的，将ESG纳入公司运营的方方面面，在公司日常风险管控中增强环境保护、社会责任以及公司治理成效等方面的意识，在制定公司合规目标时，除传统的财务效益外，还应兼顾环境效益及社会效益。

具体而言，在环境因素上，企业可借助外部专业律师团队的力量为企业披露ESG体系下企业可能存在的风险，例如在某一具体项目立项前委托专业律师团队进行环境、环保尽职调查，对潜在的环境风险及社会影响进行评估与管理；在项目具体实施过程中时刻防范环境因素风险，防范其因项目实施造成环境污染而遭受行政处罚等。同时，结合目前的双碳趋势，能源企业也可根据自身发展需要及需求参与到绿色金融、碳排放交易之中。目前国家政策在碳排放交易方面属于重大利好时期，碳排放交易可有效促进企业自身节能降耗，增强企业可持续发展能力，同时也与企业承担污染防治、环境保护等社会责任的理念以及国家“减碳降碳”的决心相契合。

从社会因素而言，能源企业在开展具体项目时，应注意因地制宜，最大限度的减少项目对当地生态、人文等造成的影响，同时也可通过项目的开展为当地提供更多的就业岗位与经济支持。在项目开展的过程中深度的参与到当地社区建设中，主动承担社会责任。同时企业也应注意此类社会公益福利项目的积累，可在企业内部形成一个ESG信息数据库，当企业需要进行ESG相关信息披露时，信息数据库将会迅速直观的为企业提供正面素材。

从管理因素上看，能源企业董事会成员及高管应当将ESG体系下的风险防控视为其日常职务的重要组成部分，将ESG风险应对纳入日常管理决策。在企业治理方面，能源企业可委托专业律师团队为其制定ESG相关政策指引，并形成一个整套的健全的企业ESG管理体系，从而让企业员工都能够有效地参与到企业的ESG战略中。能源企业同时也应注意年度ESG报告、半年度或月度环境保护报告的撰写与披露，从ESG报告中向投资者及潜在的投资者传递企业声誉、可持续发展的理念、战略规划等。 

四、结语

对社会而言，ESG整体概念可能仍属于一个新鲜事物，但今天越来越多投资者及金融机构在不断提高对于ESG评价体系的重视程度。ESG评价体系依托国家实现“双碳”这一宏大目标也不断刷新其在国内市场中的关注度。

对于企业而言，ESG合规管理及ESG体系下的风险防控将成为企业转型升级道路上的必然选择与必经之路。ESG体系可以有效的促进企业平衡其自身发展与对环境、社会、人文等产生的影响。ESG体系将为企业社会责任投资提供强有力的指引，促进企业形成长期稳定、绿色健康的可持续发展态势。